加美退休养老大PK 哪个更胜一筹？

一篇文章对加美两国退休养老制度进行分析比较，发现两国金融结构虽相似，但对财富创造与再分配政治态度却大相径庭，直接影响着退休养老收入。因此得出结论认为，如有机会选择投胎国，美国固然能挣大钱，但加拿大却更适合养老。

税率

加人是在每年4月30日之前向加拿大税局（CRA）报税，政府通过商品与服务税（GST）或销售合并税（HST）来征收服务税，在贺维学会（C.D. Howe）高级研究员哈密尔顿（Malcolm Hamilton）看来，此项税赋很重，相当于欧洲的VAT增值税。

美国人是在每年的4月15日之前向美国国税局（IRS）报税，有些州不会在联邦个税基础再额外征收个税，但可能会征收销售税，但比加国的HST要低得多。此外，美国根本就不征收服务税。

加美2国均采用递增税制，即收入越高，税率越高。但加国高收入递增税起点（包括省税和附加税）更低，不到10万，远远低于美国的45万。哈密尔顿说，加国整体税赋要重很多。加拿大年应税收入达到9万时，联邦和省府综合税率加在一起高达40%。

与之相比，美国这一税率相应的年应税收入起点是40万，有些州根本就没有这么高的税率。

芝加哥理财师渥赫纳（Roger Wohlner）说，美国最高联邦税率39.6%对应应税总收入起点高达45.76万。此外，美国夫妇既可选择联合报税，也可选择分开报税，自由度更大。与之相比，加国夫妇不允许联合报税，只是在最近才开始针对老人和有孩子家庭推出分开报税制。

加美2国均对利息收入、股息收入和资本增益征税（延税工具中的投资除外）。美国资本增益税根据股票在出售前持有时间长短而定。哈密尔顿说，美国的股息和资本增益税一般来说更低，但奥巴马总统最近提到，年入50万美元以上的个人资本增益税可能要提高。

此外，美国人报税收入中可扣除房贷按揭利息支出和物业税，加人不能这么做，但却没有主居住物业增值所带来的资本增益税。1997年《美国纳税人减免法案》出台后，美国也开始采取类似措施。

美国税务专家帕瑞兹（William Perez）说，美国人5年内如拥有物业、并在该物业内住满至少2年，报税时可扣除房屋25万的增值，夫妇2人就能扣除50万。因此，除非房屋增值太大，美国多数房屋和加拿大一样都没有资本增益税。

加美2国在人们到传统退休年龄时，都提供有保障收入计划。美国社会保障金是在大萧条时期推出，多少取决于雇主工资扣除额。加拿大则采取3重系统，以1966年的加拿大养老金计划（CPP）为主，此外还有雇主工资扣除养老金计划。

两国均允许提前退休，但提前退休要扣除领取比例，其中CPP允许最早提前退休年龄是60岁，美国SS金允许最早提前退休年龄是62岁。同时，两国均规定，推迟领取时间越长，领取额越多，最迟允许推迟到70岁领取。

加国老年金OAS在1927年老年人养老金法案（OAPA）推出后于1952年推出。OAS资金来源是政府综合税收，任何在加国居住满10年的65岁以上老人均可领取。除OAS外，加国政府还为极度贫困老人提供保障补助收入（GIS）。

哈密尔顿说，美国虽没有与GIS相应的贫困老人补助，但对于收入充足的老人来说，美国SS要比加拿大多重退休福利总和还要慷慨得多；但加国福利制度为低收入群体在工作期间提供的福利却要好得多。

两国均通过税收制度鼓励人们多做退休储蓄计划。加国注册退休储蓄计划RRSP于1957年推出，美国相应的IRA于1975年推出。

RRSP和IRA最大年储蓄额均取决于当年应税收入。RRSP与IRA功能相似，储蓄额均可用于下个报税年减税额，账户相应投资收入均可推迟至几十年后再征税，在纳税人到70岁后1—2年内，均强制每年要分配一定的应税额。

美国罗斯个人退休个人账户于1997年推出，加国免税储蓄账户TFSA于2009年推出。

这2个账户均不能直接减免税，但利息免税为退休养老提供免税收入流。2个账户最高储蓄额相似，TFSA年最高储蓄额为5,500元，相比之下，罗斯IRA更复杂，50岁以下最高储蓄额为5,500美元，49岁以上为6,500美元。

两国均有税收优惠雇主养老金计划。

两国雇主固定福利养老金计划（DB）为当事人提供有保障的养老收入，免受市场风险影响。

两国均有养老金保障基金（PGF），但加国仅安省一个省有此PGF。

目前两国雇主想将员工DB养老金变成由市场主导的养老金固定缴款计划（DCP），其中美国推出401，加拿大推出集体RRSP。从这一点来说，退休养老计划责任和担子越来越落实到个体身上。此外，随着人口日益老化，2国退休年龄也会日益推迟。 ◇