每一位纳税人的一生里都有可能被国税局查税一次。通常，国税局每年所查税的人口为全部纳税人的1%。当然，每个人都不愿意被查税，但是这不是纳税人所能控制的，因为国税局是随机查税的。什么样的人不容易被查税？这样的人通常税表都非常简单，数据一目了然，没有任何财务上的特殊事件，这样的税表就没有任何比对的必要了。纳税人一旦被查，心理上难免就会产生恐慌的情绪，同时，应对查税的信件也需要花费大量的时间，还可能产生相应的会计费用。在这里，笔者的建议是，遵守税法，合理省税，做到有理有据，不要尝试挑战政府权力；一旦被查，不要惊慌，因为被查税是很平常的事情；使用正确的应对方法来尝试减免加税及罚款。
介绍一个案例。何先生在新泽西州经营一家收入近百万的餐馆。州政府以及联邦政府要求在每个季度申报和缴纳销售税以及员工税。何先生在每个季度都有申报销售税和员工税，但是却没有缴纳已申报的税额。在这里我要说明的是，销售税是政府授权给餐馆帮助政府收取每位顾客用餐的税款，而员工税是政府授权餐馆帮助政府克扣每位员工的個人所得税款。这两笔税款均不属于餐馆的收入。第三个季度结束时，何先生收到了政府的数封追税信件，需缴纳金额包括应付税款，罚款，以及利息。何先生错误的认为追缴即是被查，这是错误的概念。被追税和被查税完全是两个不同的概念，只要何先生将所欠税款，罚款和利息悉数交还，那么他是不会被查税的。按时报税，按时缴税可以避免不必要的罚款以及利息。
据国税局数据，对于查税的恐惧心理是影响纳税人诚实报税的因素之一。政府统计数据表明，低收入人群会逃税，虚报收入的比例最大。相对的，高收入人群在报税时比较谨慎小心，遵守法纪。虚假报税以及税务欺诈一经被查，所受到的处罚是严厉的。比如虚报收入或者滥用抵税条款，大量减少纳税，处罚通常在加税的基础上加罚20%罚款。又比如蓄意的税务欺诈，一经查出，就要面临高额罚款，财产冻结，甚至坐牢。但是被查并不意味着就一定要面临受罚。
张先生是留学生的签证。他在实习阶段拿到了数张W-2税表。今年报税时，他填写了1040NR并申请了美中税务条约的$5000免税额，与此同时，他的雇主更错误的克扣了他的社安税以及医保税，因此，张先生符合大额退税。注意，1040NR是只能以传统的方式邮寄填写税表的。张先生合理合法的申报了当年的税表。可是半年过去了，州退税收到了，联邦退税却依然杳无音讯。他致电给国税局问询情况，才知道自己被查税核对资料。不久后，他收到了提供材料的通知，并且按照信中要求提供了相应的材料。过了将近大半年时间才收到了退税。
所谓态度决定方法，报税时如实申报，合理合法填写税表，即便被查，也不会惊慌失措。上述张先生就不失为一个很好的例子。值得注意的是，申报纸张的1040NR表被查税的机率要比普通1040电子报税高出许多。国税局在查税时主要审核税表是否遵照税法填写，税表中的数据是否有证可循。纳税人最好做到及时回复与积极配合。税局通常在查税时会对税表某一点提出疑问并要求提供材料，不会笼统的要求提供大量资料。纳税人在收到通知信件时应妥善解释查税的问题，提供相应的文件。递交的文件要整齐，一目了然，并附有说明信件。这样可以缩短国税局对税表的核对时间，并缩小对税表的审核范围。
沈先生经营一家咨询类個人独资公司（Sole Proprietorship）。他今年被州政府查税，需要提供公司收入以及开销的证据。由于沈先生的收入以及开销都是和個人的开销混淆在一起的，即便可以提供相对应的证据，也很难说明那些收据是個人开支，那些收据为公司开支，因此所提供的材料杂乱无章。即便查税有证可循，最终的结果确是因为难以分辨材料，导致個人收入抬高，需交付税额增加，虽然没有罚款以及利息，但是这样的结果却是差强人意的。
对于沈先生的问题，笔者的忠告是，如果自己经营任何企业，一定要保证账目清晰，個人与商用开支一定要明确，不能混淆。使用“商业信用卡”与“银行商业账户”来区分与個人的开支不失为一个好办法，而后将商用收据妥善保存起来，这样就可以做到防范于未然了。
来源：田志博文章
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