2020年美国个人报税指南

纳税人：

需要在美国纳税的包含三类人群：美国公民（Citizen）、美国永久居民（Permanent Resident），居民外国人（Resident Alien），以及有美国境内收入的非居住外国人（Non-Resident Alien，一年内在美超过183天。

申报税：

必须要报的是联邦个人所得税（Federal Taxes），税率也是全美统一的，由美国国税局IRS掌管。除此，如果不是居住在以下地区，你还需要缴税州和地方税（State Taxes），由居住地州政府掌管，州和地方税率各地也有所区别。美国无需缴个税的州有：阿拉斯加州、华盛顿州、田纳西州、德克萨斯州、新罕布什尔州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、怀俄明州。

以下几项收入一般都是需要报税的，除此还有奖学金、退休金、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入、小费以及一些附加的福利等。

纳税人类型（报税身份）

美国报税身份一般有5种，每种报税身份的税率，缴税标准以及所能享受的税收福利都不尽相同，以下前四种报税身份最为普遍。

1）单身个别报税

2）夫妻合报

3）夫妻各自报税

4）一家之主报税（主要指单亲家庭）

5）丧偶之人而有家小负担者报税

丧偶那年是纳税人可以与已故配偶联合报税的最后一个税务年度。配偶已故后的后两年，且期间未婚，可使用抚养子女的一家之主作为报税身份。

个人所得税免税额：

2019年标准扣除额（Standard Deduction）：

在IRS规定的标准扣除额和分项费用扣除额（Itemized Decution）中选择扣除额更多的那项。分项可以抵减的常见费用如下表：

报税流程

步骤1→打开美国国税局网站下载免费报税表格做纸质申报，或在线填写报税表格。

步骤2→搞清楚自己需要填写几张表格。绝大多数受雇职员只需要填写1040这一张表格，2019年里任何你工作过的地方都会给你一张报税表。如果你是独立承包商或独资经营者需要填写需要提交Schedule C或Schedule C-EZ。父母，学生，退休人员，军人也许需要提交补充表格，用于从报税收入中减掉某些花费和/或使用某些税额减免。

步骤3→借助专业报税软件，填写报税表格：

1）在1040表中填写个人信息：包括姓名、地址和社会保险号（SSN）。如果你选择单身个别报税或单独报税，可以使用更简洁的1040-EZ报税表。

2）根据上面所说的选择纳税人类型，也就是报税身份。

3）在免税额一栏中列出任何可以算作受你抚养或赡养的人：符合一定条件的亲戚和孩子可被视作受赡养/抚养者。

4）计算出2019年所有的收入：工资和小费显示在W2的第一个框中，你应该把它们与超过10美元的应税利息[5] 和失业补助金（如果领过的话）加到一起。注意填写第21行的“其他收入”一栏，然后把所有收入加到一起， 所得到的数字就是你的总收入。

5）填写你的调整后总收入（AGI）：AGI等于总应税收入减去特定的免税额。这一部分中要详细写明各种可免税的项目，包括在健康储蓄账户(HSA)和个人退休账户(IRA)中的投入，搬家花费，学生贷款利息和抚养/赡养费支出等等。从上一步中得出的总收入中减去这些项目。

6）加总你的应纳税额和减税额：1040表的下一部分叫做“纳税额和减税额”。首先加总与你有关的所有的应纳税额，减去免税部分，然后再减去任何减税额，包括养老金投入减税，外国税收抵免，住宅能源优惠等等。

7）接下来的两部分中请列出其他的应纳税额和你已经支付的税额：在“其他税额”部分，列出你本年支付过的其他有关税种，以计算你的总税额。下一部分中列出你已经缴纳过的税额，包括W2表和1099表中的提前扣税，个体经营者的预缴税和低收入抵税额（EIC） 。

8）如果需要的话计算你的退税额：如果你的已缴税额（62-71行）多于应纳税额（55-61行），你就可以获得退税。这意味着你已经缴纳的税额多于你应该缴纳的税额。从总已纳税额中减去应纳税额以计算退税额。如果你的已纳税额少于应纳税额，请在下一部分中计算你的欠税额。

9）如果需要的话计算欠税额：如果你的应纳税额多于已纳税额，请用应纳税额减去已纳税额得出你欠IRS的总税额。

10）签名并注明日期，填写其他补充信息：如果需要的话，填写此次报税所涉及的所有人的姓名和电话号码，并让他们在有关部分签名。将报税表与有关的账单寄到网上所列的有关部门。

步骤4→在2020年报税截止时间前，以邮寄或在线申报 (e-filling) 方式将报税表和钱交给相应税务部门。

关于在线申报（e-filling）：联邦税则登录IRS的在线报税服务（freefile，一般是调整后收入（Adjusted Gross Income）小于规定的额度可以免费电子申报。）； 州税和地方税：登录各州州政府官网的免费申报系统即可。

值得信赖的报税软件

以下专业报税软件都是受美国国内税务局认可的。根据自己需求选择对应类型即可。

• TurboTax

• H&R Block

• TaxAct

• TaxSlayer

• FreeTaxUSA

• eSmart

• ezTaxReturn.com

一般在报税后的21天内会收到退税（Tax Refund）网上递交申请24小时后，你可以用IRS的追踪系统（https://www.irs.gov/refunds）查询状态，若是邮寄申请的话，则在文件寄出4周后才能查新到信息。无论是联邦个税还是州税，都是多退少补。但对于那些预扣超过应税金额的人，得到IRS和州税局退款的时候，就像年底发奖金一样，犹如获得一把意外之财！

几个注意事项

1）防税务诈骗：每年税务相关的犯罪行为不可胜计，所以每年的Tax Season也是诈骗团队的丰收季，不法分子窃取社会安全号码，提交欺诈性的退税申请。所以为防受害，应尽早报税。如果你已经发现有欺诈退税情况时，IRS网站上有具体的指南（https://www.irs.gov/individuals/how-do-you-report-suspected-tax-fraud-activity）教你如何把损失降到最低。

2）如果你是留学生，请每年都填一张8843表格（Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition），填这表的作用就是让IRS知道你是留学生，非本地人，避免多做一些美国人才需要做的税务相关事项。