做生意的目的是为了赚钱。如果生意常年亏损还在营业，国税局将会视其为“业余爱好”（Hobby）。小生意被定位为业余爱好后，其亏损就不能再继续抵收入。通常业余爱好是国税局查税的杀手锏，如被定为业余爱好，即使所有费用有文件充分证明，也不能从当年收入扣除，更不能累计为过去将来的盈利抵销。
如果小生意被改为业余爱好，一年的加税罚款通常上万元，三年以上的罚款甚至更多。国税局的数据显示，每年业余爱好费用的不当扣除，夸大各种调整，免税额（Exemption）少付国税高达300亿元。因此，小商业三年亏损，并被改为业余爱好是国税局查税的重点。
小商业可以扣除做生意时的所有必要合理开销成本，当然，做生意也要对盈利有所期盼。其实，国税局将小商业假定为5年营业中至少3年是盈利的。如果小商业亏损了3年以上，或满足不了国家的一系列要求，政府就会视其为避税机构（Tax Shelter），有权将其定位为业余爱好。
IRC183业余爱好亏损法规定：如果经营不是为了盈利，允许的扣除额不可超过营收。业余爱好的营收在1040表的第21行报税，其费用在A表第23行进行报税，并且要超过AGI“调整后总收入”的2%才能使用此扣除金额。
举例说明，一业主家庭报税，先生收入20万，太太做小生意亏损4万。家庭调整后总收入16万。国税局查税后视其为业余爱好，亏损4万不可抵扣，以税率25%计算，要加税1万元以及利息，罚款。如果小生意被改3年业余爱好，加税利息及罚款将高达3-5万。
为了避免生意被再分类，小商业主必须要向国税局证明，经营活动是合法盈利性生意，即使目前由于外部因素而不能盈利，但是生意正在改进盈利条件及方式。如不能满足3/5年盈利条件，可用良好的会计簿记，商业与个人分开报账，业主的专业技能执照，收入来源与努力所花费的时间，商业计划规划，广告及市场促销，缴纳的销售税及薪资税来说服国税局。哪怕只有一年盈利，都是很有力的说服证据。
此外，为了避免3年亏损被查，还可填写5213表。此表的功能是允许小商业主选择5年后才让国税局查生意是否盈利。5213表要在3年报税期中填写。也可在收到查税信函后60日内填写，只要不超过3年有效期。国税局界定生意类型，独资公司，LLC，合伙企业，以及S-Corp，C-Corp不包括在界定其内。
有些业主选择关掉公司，然后再成立新公司的办法来继续亏损。但每3年关旧，开新，而且都是同样的生意，这样尤其会引起国税局的怀疑，到时被查想要自圆其说恐怕很难。政府很容易判别假装做生意，实为逃税行止的公司。因此，此种逃税行为并不值得推崇。
高薪人士可以利用公司初创的税务优惠，用生意亏损来扣除高收入省税，并为将来盈利打好基础，但不要仅仅只是为了省税而成立公司。
小商业报税，将公司和个人分开报税，比用C表一起报税，被查的风险要低。
来源：网络
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