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又是一年的报税季来临了，由于美国近年来不断对税法进行改革，目前企业所得税、个人所得税、跨境税都有了较大改变，所以报税的那些事还要年年都讲。就从最基础的开始吧！
2022年美国报税时间
2022年的报税日期，从1月20日开始，至4月15日截止
2022年的报税时间范围是，从2021年1月1日至12月31日
申报范围是报税时间范围内的所得税
2022年报税准备
基本资料准备
1. 社会安全卡 / 号码
2. 成员的姓名、地址、生日、有效证件如驾照或护照等
3. 银行支票账户，用于直接银行转账的退税或补税；若不确定，请查看支票或者复印件
收入证明材料
1. 工资表 (W-2)
2. 银行利息 (1099-INT)
3. 股息红利 (1099-DIV)
4. 独资经营 / 散工 (1099-MISC, 散工收入总数由本人自行统计)
5. 合伙生意收入 (K-1)
6. 房屋出租收入 (收入以及支出明细)
7. 股票交易 (1099-B)
8. 自雇主生意 (收入以及支出明细)
9. 退休金 (1099-G)
10. 提领健康账户金额 (1099-SA)
11. IRA退休计划和年金收入 (1099-R)
12. 失业金 (1099-UC)
13. 赌博收入 (W-2G)
标准抵扣额 Standard Deduction
$200增加至$12,400 (Single 单身)
$300增加至$18,650 (Head of Household 一家之主)
$400增加至$24,800 (MarriedFile Jointly 夫妻合报)
2022年家庭 / 小孩相关政策变化
孩子相关材料
1. 小孩出生纸 (Birth Certificate)
2. 家庭医生诊所或学校开具的小孩地址证明
3. 幼儿园或课后补习班 (Daycare / After-school)的名称、地址和税号 (TAX ID)
4. 补习班收据 (Invoice)
5. 如果家庭帮孩子缴纳大学学费，请准备好学校开具的1098-T学费表格或是1098-E学生贷款利息表格
低收入补助退税 (EITC)
单身无子女退税额增加至$529
一个小孩退税额增加至$3,526
两个小孩退税额增加至$5,828
三个及以上小孩最高退税额$6,557
16岁及以下的小孩退税 (Child Tax Credit)
每个小孩有$2,000额度，最高可退还$1,400，剩余的部分可用于抵免税金
若家庭年收入(夫妻联合报税)高于40万元或(户主报税)高于20万元，则此规则不适用
除子女外，符合资格的受养人可享有$500的不可退款信用
这是一种税收抵免，意味着可以一美元换一美元地减少你的税
要获得CTC退款，你必须赚超过$2,500
13岁及以下的小孩托儿费和照顾花销 (Chile Care Credit)
13岁及以下的小孩的托儿费和照顾花销，可以占你支付的部分或全部受抚养人抚养费的20%-35%
使用的百分比取决于报税人的收入
如果收入低于$15,000，你将有资格获得全部的35%;
收入每增加$2,000，比例就下降1%，直到达到20%或更多
因此，最高信用额为$2,100，根据2名或2名以上受抚养人，和$6,000或以上符合资格的费用计算
除此之外，孩子和抚养人的信用是不退还的
如果不欠所得税，信用额就一文不值了
其他赡养人的退税（Credit for Other Dependents）
比如父母等，最高每个人可税金抵免$500。
2022年报税医疗保险相关
医疗保险的证明
保险公司提供的1095表格还未收到的，可以向保险经理索取 / 询问
若2019年度没有医疗保险，不会产生罚款
由于特朗普政府做出的政策改变
政府取消了对未参加医疗保险的联邦税收处罚
但某些州和司法管辖区已经颁布了自己的医疗保险规定
2022年报税退休金、教育、海外收入相关
退休金季点以及年金账户相关
每年最多可积累4个社安金工作季点
W-2收入最低为$5,440，每个季度的收入至少达到$1,360美元
退休金及年金账户上限（Retire Contribution）
普通IRA计划$6,000
50岁以上人士 $7,000（工作计划为$6,000，个人退休账户为$1,000）
401(K),403(B) $19,000
50岁以下SIMPLEIRA $13,000
50岁以上SIMPLEIRA $16,000
457计划$19,000
SEP-IRA计划$56,000
教育相关退税
机会教育退税（America Opportunity Credit）是指，
在读大学生前四年所交的学费可以用来退税
需要提供学校的1098-T 表格，最高可退税$2,500
学生贷款利息（Student Loan Interest）是指，
在支付学生利息贷款的报税人，最高可减$2,500
海外收入 / 账户相关
绿卡持有者或美国公民需要申报海外收入
豁免额（Foreign Earned Income Exclusion）为$104,100，低于$104,100则不需要缴纳税金
海外资产申报（FBAR）是指，
在2021年度，报税人银行账户/股票账户总额超过$10,590，则需要申报
不动产（如房产）不计在内
海外汇款申报是指，
在2021年度，海外汇款超过$100,590，则需要申报
前方高能！2022报税重大调整
请注意，你的2022税务年度（2022Tax Year）的标准扣除额已经发生了变化。美国国税局把个人申报的税务标准扣除额（Standard Deduction）从去年的12,200美元提高到了12,400美元。
已婚联合申报人的标准扣除额为24,800美元，较2019年的24,400美元有所上升。
为老年纳税人和盲人纳税人提供的额外标准扣除额仍然有效。
1、雇员退休储蓄
是时候下定决心在你的退休账户上多存一些钱了。正好美国国税局已经将401（K）、403（B）的雇员供款限额（Employee Contribution Limit）提高到了19,500美元，高于2021年的19,000美元。
如果你已经50岁以上，你还可以享有额外的6500美元个人供款限额，这比2019年的6000美元有所上升。
个人退休账户的供款限额，无论是传统的IRA还是罗斯（Roth）IRA，都维持在6000美元，另外50岁及以上的人士还可额外多存1000美元。
有一点需要注意：美国国税局限制了高收入者直接向“罗斯退休账户”（Roth IRA）供款的能力。在罗斯个人退休账户中，你可以存下税后美元，让这笔钱免税增长，并在退休时免税使用。
但在2022年，如果你的调整后总收入超过124,000美元，而且你还是单身（已婚夫妇共同申请的收入为196,000美元），你将不能直接向Roth IRA全额存款。
但是，这些存款者仍可以考虑使用一种被称为“后门罗斯”（Backdoor Roth）的策略，他们可以用税后美元对传统的个人退休账户进行不可抵扣的存款（Nondeductible Contribution），然后将其转换为罗斯账户存款。
2、设立健康储蓄账户的机会
你拥有一个2022年高免赔额（High-deductible）的健康保险计划？那你很可能有机会开设一个“健康储蓄账户”（Health Savings Account，简称HSA）。
这个账户可以让你存下税前或可免税的钱，并使其免税增长。你可以通过免税的提款来支付符合规定的医疗费用。
这样，在2022年，如果你有一个只供个人使用的医疗保险，你可以存入高达3550美元。这比2021年的3500美元限额有所上升。拥有家庭保险计划的账户持有人可以在这个账户上存入多达7,100美元（2019年为7,000美元）。
“健康储蓄账户”与“医疗保健灵活开支账户”（Health-care Flexible Spending Accounts ，简称FSA）的主要区别在于，您可以将健康储蓄账户中的余额从一年转到下一年。而且不受离职影响。
而“医疗保健灵活开支账户”归雇主所有，自雇人士开不了，而且，一旦离职，该账户将作废，一般年底未用完的余额也将被清空作废。
美国国税局也提高了“医疗保健灵活开支账户”的储蓄额：从2021年的2700美元上升到2020年的2750美元。
3、节省遗产税和馈赠税
对于坐拥数百万美元资产的人来说，这是个好消息：《减税与就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）几乎将可以免于缴纳40%的联邦遗产税和馈赠税的死者遗产或终生赠与的数额提高了一倍。
在川普的2021税收改革之前，赠与税和遗产税的免税额为每人549万美元。而在2020年则更进了一步，个人终身赠与和遗产税的免税额将从2021年的1140万美元上升到1158万美元。
最后，在2022年，每年的礼物免税额（不计入终身免税额的情况下，你可以给任何其他人的数额）将维持在1.5万美元
