餐馆报税要小心，别被IRS盯上了！

海外华侨华人辛勤打拼不容易，要提醒大家，非法经营、偷税漏税问题不容小觑。如果被盯上，很可能血本无归，付出违法的代价！

唯有彻底抛弃传统的侥幸心理、认真学习与自己经商活动有关的法律，遵纪守法，更高层次地融入主流经济体系，才能继续发展自己的事业。

今天，我们以纽约为例来了解一下餐馆需要申报哪些税，又应该如何准备报税和应对查税呢？

由于行业特点，餐馆生意涉及大量现金收入，且许多受雇于餐馆的服务人员得到的小费收入也颇高，这一行业易受国税局的关注。对于餐馆各种不同来源的收入，报税时应该如何申报，这些都应该被餐馆从业者所关注。

一、餐馆报税时需要缴纳的税金

和其它商业行业一样，餐馆业主也需要缴交某些特定的税种，如所得税、财产税和工人税等等。除此以外，还有以下几项税金需要留意。

小费税(Tips)：依照美国税法，除一般的工薪外，餐馆员工收到客人以信用卡或现金形式付款的小费是需要交税的。员工应向雇主报告所有小费所得，并于每月10号前，在4070税表按天填报后交给餐馆业主，供业主填入员工W-2工资表第七栏中的“小费收入”后提交给IRS。为防止餐馆从业者少报小费收入，国税局设计出小费分配比率(Allocation of Tips)的方式来计算填报的小费收入是否合理。这种计算方式是按餐馆每月总营业额的8%算出餐馆服务人员小费收入总额的合理数字。若餐馆填报的员小费收入低于这一数字，则国税局有可能上门查税。

销售税(Sales Tax)：销售税来源于餐馆业主销售的所有食品和饮料收入所得，可以包含在价格中，也可以将其分列在给顾客的账单中。若餐馆开列的账单中写明了客人的销售税，就应保留好纪录。即使餐馆经营所在的州不对食品征收税，也必须收取销售税。需要注意的是，餐馆购买的商品若是为了餐馆营业用，例如食材等，因为在顾客账单中加了销售税，可以不付使用税；若是资产自用，则必须证明在购买的时候已付使用税。销售税是地方税务的主要收入来源之一，因此也成为了查账的重点关注对象。

酒类牌照税(Liquor Licenses)：如果餐馆持有酒牌，餐厅业主有责任对所售的所有含酒精饮料缴税。

二、如何做好报税准备

整理所有文件：餐厅业主最好将所有报税相关的资料单据按照日期和类别(如食品、用品、交通等)进行分类整理，把以前的地方和联邦税务报表打印出来作为日后参考，留存必要的税务记录和员工记录，并在报税时提供所有重要的企业文件。提供越多的信息，越有条理的资料分类，报税的过程就越简单。

决定报税方式：不同的方法适用于不同的人。对于不熟悉美国税法的餐馆业主，聘请税务律师或注册会计师，既可以节省报税的时间，也可以大大减少漏税的风险。

填写正确的表格：填写正确的表格是非常重要的。若餐馆业主不能确定需要填写的表格，可以通过税务律师或注册会计师进行了解。因为需要填写的纳税表格类型取决于企业运营方式。一般的中小规模餐馆属于独资企业，餐馆业主可以填写并提交附表C(Schedule C)。此外，前文提到餐馆业主要对员工所收的小费交税，则需要填写表格4070。建议餐馆业主在填写表格之前做好了解，避免报税时的混乱。

保存单据：虽然现在许多餐馆已将数据录入计算机，销售数字明确，但也有不少家庭式小餐馆仍用手写账单，就必需注意保留纪录，以备查税。最好是在本年度报税完成后，将记录保存7年。另外，所有必要的文件和单据，如餐馆铺面租赁合同、大件商品的购买收据、银行月结单等，都必须保存完整。有时餐馆业主为了节省当前开支而没有处理好税务，被国税局查税，可能会遭受更大的损失，而且不利于将来通过借贷进一步发展餐馆规模。因此在报税时，餐馆业主应如实缴交各项税金，并保存好单据。

三、若单据丢失或单据不全怎么处理

很多被查税的餐馆业主都会遇到相似的情况，由于进货便宜或者方便，而没有选择从大型的、有系统的供货商进货，因此并没有单据可供保留。不少餐馆业主直接通过现金方式进货，更是无据可寻。因此，在税局查税时，许多餐馆业主无法提供相关的单据和资料。在遇到这种情况时，就需要咨询有经验的税务律师和会计师，请求帮忙合理的解释和相应的辩护。

四、餐馆被查税应该怎么办

餐馆老板应该注意保存以下记录：每日营业报告、支票登记、银行帐单以及所有发票和收据。如果不留记录的话，税务部门也会透过分析计算出餐馆的销售额，估计和重建帐目。