【王劭文律师专栏】 为中产家庭规划医疗福利申请 美国的中产家庭通常就只有一个住家和一些积蓄，很难负担长期护理费用，因此民众应及早咨询律师来了解白卡资格规划和资产保护。( 【大纪元2015年12月03日讯】美国畅销小说作家汤姆克兰西(Tom Clancy)于一家知名的会计师事务所推荐他们的客户与我会谈。这位客户其实是在帮父母着想，他的父母差不多九十岁了，一位已经卧病在床，另一位还算健康活跃；夫妻俩总资产约有两百万美金，每个月收入共约三千元。 考量到卧病在床的父亲有家庭看护长时间照顾著，花费非常高，我与客户谈论如何利用信托相关法规和配偶拒绝权(Spousal Refusal)等技术，来帮助父亲成功申请政府的医疗救助福利(Medicaid，俗称白卡)，大幅缓解家里在这方面的开销，同时也预防政府将来追讨医疗救助的费用(Medicaid recovery)。 这位客户和他的弟弟马上与我密切合作、努力与父母沟通，引导父母成立既可节税、可帮助符合医疗救助白卡申请资格、又可防范白卡补助追讨的白卡资产保护信托(Medicaid Asset Protection Trusts)。我们并数度讨论哪些资产适合放到父母的信托中，哪些适合继续留在父母名下。 信托一成立，我们马上帮助这对高龄夫妻将重要的资产移转到信托名下，同时确保他们还是有足够的现金在身边。跟着，我们透过客户父亲的看护中心来申请白卡，我们提供客户资讯，让他们可以尽速帮父母收集好社安局要求的文件，让看护中心送件。 这是个模范案件，这对中产老夫妇完全不需担心，懂事的子女和专业人士联手为他们都做好了。信托的成立、资产的移转和白卡资格规划等，需要律师的分析和监督，也需要律师来准备法律文件，因此我们的事务所在这阶段扮演主要角色。而后续白卡的申请，多是填写政府表格，和政府单位沟通等，有些机构领有政府补助，可以免费帮客户准备申请资料，因此我们扮演的是在旁辅导的配角工作。 美国的中产家庭通常就只有一个住家和一些积蓄，很难负担长期护理费用，因此民众应及早咨询律师来了解白卡资格规划和资产保护，雇用对的专业人士为您分忧解劳。(本文修订初刊于2014年2月的专栏文章) ◆ 笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。 责任编辑：孙华 【王劭文律师专栏】 2016年遗产税立法趋势 ——联邦和美东数州 【大纪元2015年12月13日讯】联邦法规 官方消息已发放：针对美国公民和居民，2016年联邦的遗产税(estate tax)和赠与税(gift tax)合计的免税额会微幅提高到545万美元(2015年是543万美元)，最高税率还是40%。也就是说2016年过世的人如果留下的遗产(加上生平赠与出去的财产总额)不到545万美元，就不需要缴交遗产税。 而每年免报赠与税的额度(annual gift tax exclusion)则维持在1万4千美元，若你每年送给任何单一第三人的财产总值没有超过1万4千美元，那么这个赠与数额就不需要报告给政府知道，也就不会被用去扣减前述的545万免税额。 着重平均社会财富的民主党(The Democratic Party)持续推动立法，希望将遗产税免税额减低为350万美元，并提高最高税率到65%，也就是扩大对富人课税。共和党(The Republican Party)则倡议完全废黜遗产税和赠与税。 新泽西、宾州、康州和纽约州 美国各州也有自己的遗产税法规。碍于篇幅，我们仅列出美东几州的近期发展： 新泽西州(New Jersey)的遗产税免税额仅67.5万，并对非近亲的继承人征收继承税(inheritance tax)，最高税率16%。不少人希望提高免税额，最近甚有主张废黜这些税，以提高石油税(gas tax)来弥补废遗产税的税收损失，但这个提议被批评是欺负穷人，因为遗产税可能只有富人要缴，石油税则是无论贫富的开车族都得缴。 康州(Connecticut)目前的遗产税免税额仅有200万美元，最高税率是12%。最近新法让遗产法院可以增收不少规费，有人批评这是变相课税。 宾州(Pennsylvania)没有遗产税，但有向配偶和未成年子女以外的继承人课征继承税，若继承人是21岁以上的子女或后代，其税率是4.5%；兄弟姊妹为继承人的话，税率是12%；其他继承人为15%。 纽约州的遗产税免税额较高，且没有继承税。目前的免税额为312.5万美元，明年4月起，会提高到418万7千5百美元。 多数民众其实不需担心遗产税，但人人都得了解免税额低、税率又高的增值税(capital gain tax)，所以我们下回会专文说明，敬请期待。 ◆ 笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。 责任编辑：孙秀华