正值报税季，新移民朋友或是刚注册成立公司的朋友，在报税上有哪些需要注意的呢？来听听税务专家的介绍。

在美国开公司非常容易，而很多税务抵扣工具也需要开公司才可以使用，但会有注册公司的民众在报税时一个员工税都没有申报。会计师李豪：“可能很多中国人误认为我不需要员工，因为员工需要缴员工税，我全部都是自雇主，全部都是找1099人员来帮我工作就可以，那这个是不合美国税法的。”

1099表格为正式职员以外的其他工作人员，比如独立合同工等适用的报税表格。

业内人士表示，公司在营运，有交易、且有盈利，税表上却没有员工税，被国税局查账的概率将非常高 。在注册公司时，注册人会被要求填写公司执行总裁、财务总监、及秘书这三个人员信息。

会计师李豪：“那这些公司干部呢就算是公司员工，所以你的税表至少要有一个公司员工在里面，你的员工税那个数字才不会是零。”

同时，注册公司的缴税人要注意平时的一些雇人服务项目等也可以抵税。

会计师李豪：“假如就你有开公司或自雇主，你有发钱给另一方，那通常跟对方要一个W9的表格，要求对方提供他的名字，地址，还有税号，到时你才能用他的费用来抵税。”

一般支付金额超过400元，就可以要求收到方提供W9表格。

另外，也有高收入民众希望通过开办公司等方式抵税，业内人士表示，成立公司并不一定省税 ，但可以合理规避一些责任，减少被查的机会。

为追求更好的未来，许多中国人选择移居美国，但有些人无法顺利取得合法居留身份，艰难地在海外生活着。那么无证移民该不该报税，要怎么报税呢？来听税务师的建议。

注册税务师冯霭明：“在美国，任何人在美国生活、赚钱，按照税务局的要求应该都是要报税的，所以我建议每个无证移民都去申请报税号码。报税号码可以拿到各类牌照，他也可以自己成立公司做老板，而且他们平常工作有现金收入，我还是鼓励他们要认真的报税，因为报税是他们在美国居住的最好证明，是跟政府报税，政府会有记录，证明你在美国做了多少年的工作，这个报税记录对他们以后的身份调整都是有帮助的，会有好的帮助。”

无证移民报税的流程其实并不复杂。

注册税务师冯霭明：“先去办一个报税号码，然后开一个银行账号，之后把所有的收入存到银行，这是证明你在美国有收入的很好的办法，自己平时也了解一些税务的情况，也可以找一个会计师去咨询税务情况。”

冯霭明介绍，无证移民申请税号最好是找政府认证的税务师，无需把护照原件交给政府，并且有保障，还能节省等待时间。

注册税务师冯霭明：“最大好处是保证你能够收到这个号码，因为如果你自己申请的话，即使税务局通过了，他会把号码寄给你，很多人就没有收到这封信，或者这封信寄到你的地址因为太多人住在一个大楼里，也不知道谁拿了，你没收到这个号码，就等于白做了、浪费了。我们通常只需要三个星期四个星期就出来了，如果你在别的地方可能要两三个月。”

无证移民报税后，可享有一定程度的社会福利，对日后身份调整也非常有利。

注册税务师冯霭明：“他们平常有报税，有报税记录，他们就可以到公立医院，比如高云尼医院、下城医院等去看医生，他们只需要给一点点钱，所以税号对他们来说还是很不错的，起码这是美国政府部门、税务局认可你这个人存在。而且我们有相当一部分客人到这里报税，他们去转身份的时候，他的律师或法官，都会要求他把来美国这几年的税补上，所以报税将来就是代表你对美国的认可，你有纳税、有纳税的权利，做到公民的义务，所以对身份调整肯定有好处。”

資深會計師葉俊麟提到容易引起國稅局查稅的原因包括：家庭或個人收入超過20萬美元、未申報所有收入（包含海外收入）、扣抵額高於全國平均值、現金收入為主的獨立業主（Sole Proprietor）、慈善捐贈金額過高、房地產專業人士申報的出租虧損額過高、申報的贍養費數字與接受方對不攏、收入低費用高的稅表。還有哪些原因容易遭國稅局查稅？

公司餐飲、交際和差旅支出過高

稅表上商業性餐飲、交際和差旅支出過高時容易引起國稅局懷疑。葉俊麟會計師說：「國稅局只看得到金額，看不到次數。他也會看你的行業別，有些行業不可能那麼高，譬如你是做網絡生意，不是本地經紀人。」

如果差旅費超過10%，容易被懷疑非公關公司為何需要那麼多費用。如果公司每天提供員工午餐，也要注意報稅時不要報錯，此項應為員工福利而非交際費用。

申報車輛費用100%抵減

稅表上商業用車出現以100%的方式抵減（Form 4562）者容易被查稅。葉俊麟說：「70%是比較剛好的做法，當然有人填寫80%、90%。我想，絕對避免填寫100%，因為你一定有小小一部分是開車去買買菜或做其它用途。」

申報居家辦公室扣抵

申報居家辦公室扣抵（Home Office Deduction）時，開銷不合理也容易引起國稅局懷疑。租來的房子申報時，辦公室那一區塊所占比例要合理。自己的房子，也要注意以後賣房子時，辦公室部分不能享受免稅。葉俊麟說：「你賣房子的時候，一個人25萬、夫妻兩人50萬的資本利得稅（免稅額），就可能會受影響，因為你四分之一的房子用來做辦公室，也就是你50萬的四分之一部分不能免稅。」

經手大額現金交易或存取

經手大額現金交易活動或存取也常引起國稅局注意是否有未報收入或是涉嫌洗錢。做生意收到客戶超過一萬元就要保留資料，去銀行一次存款一萬元也會被申報，如果連續幾天存九千元或每天都去銀行存款，即使金額少都可能被懷疑。

其它容易被國稅局查稅的原因還有：過早提領退休金而未加計罰金、未申報賭博盈利或申請賭博虧損過高、當日沖銷股票族以Sch-C申報虧損。◇

文章來源：大紀元

來到美國，不論你是個體還是公司，都與「稅」建立起了分不開的關係。

留學生報稅

持有J-1、F-1或M-1人士，其在美居留時間不能用來作為衡量其是否是居民的標準。所以不能在個人報稅時使用美國居民的教育信用點，但是可以用China US Tax Treaty來免稅或減稅。F1、J1學生的配偶和子女是不能算做被撫養人幫您減稅。但是來自不同國家，相應稅務政策也不相同。

最近許多學生收到IRS的查稅通知，前去中美會計事務所諮詢。其中最大的問題是將TA和RA的收入錯誤歸類為scholarship or fellowship grant。現在因為美國IRS的查稅力度加大，所以大家不要心存僥倖。因為絕大部份的學生工資來自老闆申請的政府Funding，此類資金的歸類還是靈活的，如果歸為scholarship or fellowship grant，落入CHINA-USA TREATY ARTICLE 20B 的範疇就是全部免稅的，而W2的收入最多只能免$5000。

省稅的渠道很多，所以專業報稅有很大的空間幫您合法省稅。很多會計事務所都是全美50州報稅，無論身在何處您都可以將 W-2 和其它報稅文件電郵給他們，他們將會高效高質幫您完成個人報稅并負責到底。

成立公司

無論你有無社安號，無論身在何方、甚麼身份，任何年滿18歲或18歲以上的人士都可以在美國成立公司。不需要驗核註冊資金、沒有經營範圍，法律沒有禁止的事情都可以經營，想開公司的朋友可自己決定開何種公司。

成立公司後，就涉及是否需要報營業稅。例如指甲店在紐約市裡需要交營業稅，在長島就不需要。如果你有營業稅，最好請會計師事務所幫你註冊營業執照。

散工報稅

許多朋友在美國是做散工的，年底報稅時常常沒有 W-2 或 1099 表格，請保留好家庭花銷的單據、銀行月結單等，到年底時可用來做收入證明。

文章來源：大紀元（有刪減）

年底购物季和2019年报税季即将到来，国税局（IRS）与纽约州税务财政厅6日召开记者会，提醒民众常见的税务诈骗手法，并提供预防诀窍，让民众不再成为诈骗受害者。

本周是年度“税务安全意识周”（National Tax Security Awareness Week），联邦国税局提醒纳税人，收到有链接或附件档案的电子邮件要特别小心，诈骗歹徒和骇客将会针对纳税个人、企业主和税务专业人士，运用各种手法窃取您的社安码、个人报税资料、信用卡资料。

年底圣诞节恰逢网路购物送礼高峰，诈骗骇客利用机会传送钓鱼邮件，链接到假网站，让您键入个人隐私资料，骇客便会用来冒领退税金。

纽约州税务财政厅外联官兹特（Cary Ziter）建议：即时更新手机和电脑的防毒软件和防火墙；不要连结到没有防护的网络，像是公共Wi-Fi等；学会辨别钓鱼的电子邮件，其中夹带链接或附档，会连结到诈骗网站。

国税局发言人帕克纳（Anny Pachner）提醒，诈骗的歹徒会在电话中威胁，没有立即付钱便会遭受遣返或逮补。事实上，国税局不会在电话中要求您“立即付款”，正常的流程是国税局寄信给您，有问题的话，让您打电话给国税局沟通，需要付款也会有足够的时间让您处理。还有如果有接到类似诈骗电话，请不要理会他们，直接挂断电话。

美国纳税人最关心的莫过于明年的报税规定。美国国税局已公告2019年适用的所得税税级及各项抵免规定。

美国国税局近日公告2019年适用的所得税规定，并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意，明年报税时适用的是2018年所得税规定，最新公布的2019年规定，是在2020年报税时使用。

调整级距适用金额

2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下。

37%：单身应税收入超过510,300美元。（夫妻合并申报为612,350美元，家庭户主申报为510,300美元）
35%：单身应税收入超过204,100美元。（夫妻合并申报为408,200美元，家庭户主申报为204,000美元）
32%：单身应税收入超过160,725美元。（夫妻合并申报为321,450美元，家庭户主申报为160,701美元）
24%：单身应税收入超过84,200美元（夫妻合并申报为168,400美元，家庭户主申报为84,200美元）
22%：单身应税收入超过39,475美元（夫妻合并申报为78,950美元，家庭户主申报为52,850美元）
12%：单身应税收入超过9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）
10%：单身应税收入低于9,700美元。（夫妻合并申报为19,400美元，家庭户主申报为13,850美元）

标准扣除额

单身：12,200美元。
夫妻合并申报：24,400美元。
家庭户主：18,350美元。
年长者及盲人可享有额外的标准扣除额1,300美元。

列举扣除额

医疗及牙科费用：2019年纳税人医疗及牙科的支出，超过调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，可以纳入列举扣除的项目。
州税及地方税：纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收，如地产税等，可纳入列举扣除的总金额为10,000美元。
房屋贷款利息：纳税人购（修）屋向银行贷款所缴纳的利息，可以纳入列举扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美元以下的利息。
慈善捐款：最多60%可纳入列举扣除项目。
杂项支出：最多可列举扣除总支出的2%。

替代性最低税（Alternative Minimum Tax）

AMT豁免金额，单身为71,700美元，夫妻合并申报为111,700美元。

抚养子女抵税

2019年抚养每名子女的税收抵免额度为2,000美元，其中1,400美元为可退税额（即报税家庭即使不用缴税，仍可收到联邦政府的退税），但是夫妻合并申报AGI在40万美元以上者不得抵免，其他纳税人则为AGI超过20万美元。至于抚养其他人（即不是子女）的纳税人，可以享有的退税额为500美元。

薪资收入税收抵免（Earned Income Tax Credit）

2019年抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可以享有EITC为6,557美元。

领养儿童税收抵免（Adoption Credit）

2019年领养有特殊需要儿童的纳税人，可以享有的税收抵免为每名儿童14,080美元。

学生贷款利息抵免

2019年学生贷款利息抵免金额为2,500美元，但是单身AGI超过8.5万美元（夫妻合并申报AGI超过17万美元），不能享有这项抵免。

调高退休账户供额限制

美国国税局将2019年的401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制提高到19,000美元，增加了500美元。50岁以上者还享有额外的6,000美元供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美元调高到6,000美元。

美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。

取消强制纳保罚款

2019年没有加入医保者，不会受到惩罚，不需要缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少节省了695美元。

请注意，2018年未加入医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。

赠与税及遗产税

2019年，赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美元，大于2018年的1,118万美元。超过免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。

不论是挤满收据的鞋盒﹐还是会计人员有条不紊的文件夹，每个人在应付税季时都有不同的处理方式。对一些人而言，税季是令人慌乱的时刻，对其他人而言仅是提出申请和等待退税的过程。

为税季作准备的第一步是简单却关键的﹐至少，取一个盒子﹑文件夹或编档保存的抽屉﹐并把它作为你将摆放所有与你的税务有关物件之处。当报税季节到了﹐你就有了充裕的时间。然后，你可以选择自行申报或委由专业人员处理。

如果你想自行申报，那样很好﹐但要早些准备，如果涉及你不熟悉的领域，并且假设你有一项赋税疑问﹐或为了软件问题需要技术支援，你不要等到4月15日的晚上11点才处理。

如果你的退税项目复杂﹐或者不想自己对付这些繁杂的小事﹐凭一些简易的指导就能够找到一位好的会计师，首先，听取友人的忠告，与会计师会谈﹐让他们的以专业观点给予建议﹐请教关于退税的类型及他们典型的处理方式。

你要确认会计师对是否精准的处理退税申报负责，并且在其代理当事人的文书上署名，你要挑剔些﹐因为一位税务申报代理人必须知道当事人许多生活上的细节﹐它是极个人化的工作，应该找个容易沟通的人。计划的另一步是在检查一下税码的变动，到美国国内税务署的网站(www.irs.gov)上看一看﹐可以回答你的许多问题。

当备有完善的报税计划后，纳税人也应考虑他们将如何提出申请。美国国内税务署强调现行的电子化作业。

一点耐心和注意力能有效帮助准备纳税申报，并防止出现差错。急急忙忙准备报税表可能导致昂贵的错误。

报税常见的错误有那些呢﹖

1. 资料或收据弄丢了。不要因为找不到慈善捐款收据就轻易放弃税表上的扣除额，事先整理各项文件，尽量避免因为丢失原物而浪费时间跑到银行索取第二份拷贝。适当及时收集报税有关文件，能缓和报税季节压力。

2. 税表搞错了。有什么会像因为税表搞错了，而在最后一天奔跑到地方邮局拿表，却发现报税表格架子上空空如也更为狼狈﹖尽早收集可能需要的各类税表及填表指南，一般邮局和公共图书馆都有，也可以打电话到联邦税务局索取，或从联邦税务局网站下载。

3. 不正确数字。保证你的社会安全号码填写准确无误。不正确或没填社会安全号码将延迟处理您的退税。正确地复制银行报告的数字、去年全年薪金总额(W-2)和其它文件的数字。仔细检查所有的数字, 然后检查税额是否计算正确。

4. 不正确的扣除额。使用去年的纳税申报计算方法，不一定正确也不一定产生最低的税额。必须考虑去年发生的事情，譬如买房子或医疗费用，也许它能增加扣除项目。已婚夫妇也要计算是否他们会得到一个更高的扣除额，如果夫妻一起申报而不是分开申报。

5. 不正确的申报纳税身份(filing status)。回想一下是否您的申报纳税身份改变了﹖您结婚或离婚了吗? 您是否照顾年长父母? 您的孩子得到第一个工作? 报税扣除额随着身份改变，您是独自申报、已婚夫妇一起申报、或您是一家之主(head of a household)﹖确定报税表上填写正确申报纳税身份。

6. 不正确税额。如果您填写纳税表使用最古板的方式, 没有使用电脑软体, 检查再检查是否在联邦税务局指示小册子中查找正确税额。

7. 未签名的税表。联邦税务局不会接受没有签名的税表。在共同申报税表上，丈夫和妻子必须都签名。如果你请税务专家准备您的税表, 检查他是否在税表上签名。

8. 错误银行账户。您能得到迅速退款，如果您请求联邦税务局直接存入银行账户, 但是如果将银行账户数字填错的话就麻烦了。双重检查银行账户数字使您的退款顺利地到达。

报税截止期年年都一样，年年都悄然而致。在4月15日前及早动手报税，不仅能减轻压力，还能避免一些代价昂贵的错误。

美国每年都有数百万人要求国内税务局（Internal Revenue Service， IRS）延长纳税期限，去年又超过850万人要求延期。如果你也是其中的一个，那就问问你自己，是否真的需要更多的时间来做税表，或者你是否就是一到报税时你就给自己贴上了“拖拉者”的标签。

报税时，每个人都有一大堆案头工作要做，处理成堆的记录和收据，包括没报销的支出、慈善捐献、学费、抵押和家庭财产贷款文件、药费单据、家庭公司费用和一些会费等。对那些自行报税的人来说，尤其要避免把所有的工作压缩到最后一个星期六来做，否则会痛苦不堪。

没报税会很吃亏，多数情况下比欠税不交还惨。IRS鼓励那些报了税又交不起税人分期纳税。

有退税的人没按期报税不会有惩罚，而如果拖延太长时间就得不到退税了。按法律规定，超过报税截止期三年后再报将不予退税。

拖延报税的不良后果还包括临时抱佛脚时造成的一些错误，往往带来事倍功半的后果。

IRS指出，普遍的错误大多是一些简单错误，但它们却可能招致报税被驳回，耽误按时拿到退税不说，还可能造成退税不成，反倒欠税，招致利息和罚款。

最普遍的错误就是走标准抵税程序，而不计算税收扣除额带来的收益，它往往能抵更多的税。应花足够的时间在这上面，查看所有的能算作税收扣除额的支出，收集资料，计算抵税。最容易忽略的这一类支出包括：学生贷款利息、离婚赡养费、个人财产税、工作制装费、找工作的开支及一些医药费等。

公司类型主要有独资公司(Sole Proprietorship)，合伙企业(Partnership)，有限合伙公司(LP)，有限股份责任公司(LLC)，股份有限公司(INC)等型态。股份有限公司又分为C-Corp和S-Corp的税务型态。我们华人创业做生意大多都是小公司。市面上大多是C-Corp，就是大家常说的INC，这种公司比其他类型的公司缴的税要多。

S-Corp，独资公司与合伙企业是无限责任公司，即是说公司亏欠的债务可以由公司法人或业主的個人财产来无限制的偿还。

股份公司分为很多种，即股份有限公司，股份有限责任公司和有限合伙企业。有限的意思是说公司亏欠的债务只以股东投入的资本为限，不能追缴至股东或投资人的个人财产。但对于公司欠税，股东，合伙人或者企业负责人还是负有无限责任偿还的。

股份有限公司是指C-Corp，这种类型的公司要缴双重税，即公司盈利的公司所得税，还有公司分红时，股东所缴的个人所得税。举例说明，C-Corp报税，2014盈利100万。扣除公司税后，公司分红50万元给业主股东，那业主股东还要上缴20%左右的股息税。此谓双重税。此外还有，因为2013年新推出的奥巴马健保税，如果业主家庭收入超过25万，股息税还要多缴3.8%的奥巴马健保税。再加上州税，地方税，大半收入已上缴给了政府。

其实如上这样庞大的税收，纳税人也是有办法减小的。股份有限公司可选择S-Corp的公司税务类别。S-Corp是“纳税中间体系”(Pass through entity)，没有双重税的负担。公司盈亏通过K-1表反映在个人税表上。也就是说，业主的公司所得税不用缴，仅在个人税表上报100万元收入即可。要是亏损还可扣除其他个人收入。

独资公司，合伙企业和有限责任合伙公司，他们与S-Corp一样，也是纳税中间体系，公司的盈亏直接使用C表报税，或用K-1表反映在个人税表上，所得税的省税效果基本相同。不过独资公司和单一股东的股份有限责任公司则要上缴15.3%的自雇税。

多个股东的股份有限责任公司，合伙企业，和有限责任合伙公司使用1065表报税。普通合伙人和股份有限责任公司的股东都被认定为自雇，都要上缴15.3%的自雇税。

C-Corp也有办法减小税务负担，比如将所有利润转为责任股东的薪资，税务效果上述公司大致相同，虽然不用缴公司所得税，但要上缴15.3%
的薪资税。相比较下，S-Corp只要支付股东负责人与市场同等的合理工资，分红便不用缴自雇税。

从2013年起，个人年收入超过25万的，独资公司，股份有限责任公司与合伙企业的股东还要上缴额外的0.9%奥巴马健保税，而S-Corp股东分红不用缴。

继上述业主举例，2014年收入100万。用独资公司，股份有限责任公司或合伙企业类型报税要缴
117,000的12.4%的社安税，即1.45万元税金，还有2.9%的健保税，即2.9万元税金，加上额外奥巴马健保税0.9%，即$6,750，合计共缴纳5.025万元。

如果业主选择S-Corp公司形态，发给自己合理工资20万元，余下作为分红。分红不用缴自雇税或者薪资税。这样，他的工资缴纳1.45万元社安税和5800元健保税，共计2.03万元。由此可见，仅由于公司的税务形态，业主就能节省将近3万元的税款。

股份有限责任公司和有限合伙企业可以用8832表和2553表申请转换为股份有限公司和S-Corp公司。只要是公民及绿卡身份，且不超过100名股东等条件。另外，使用公司分部门报税，例如操作和盈利部门采用S-Corp报税，管理和收支平衡部门采用C-Corp报税，这也是一种不错的商业省税策略。

做生意的目的是为了赚钱。如果生意常年亏损还在营业，国税局将会视其为“业余爱好”（Hobby）。小生意被定位为业余爱好后，其亏损就不能再继续抵收入。通常业余爱好是国税局查税的杀手锏，如被定为业余爱好，即使所有费用有文件充分证明，也不能从当年收入扣除，更不能累计为过去将来的盈利抵销。

如果小生意被改为业余爱好，一年的加税罚款通常上万元，三年以上的罚款甚至更多。国税局的数据显示，每年业余爱好费用的不当扣除，夸大各种调整，免税额（Exemption）少付国税高达300亿元。因此，小商业三年亏损，并被改为业余爱好是国税局查税的重点。

小商业可以扣除做生意时的所有必要合理开销成本，当然，做生意也要对盈利有所期盼。其实，国税局将小商业假定为5年营业中至少3年是盈利的。如果小商业亏损了3年以上，或满足不了国家的一系列要求，政府就会视其为避税机构（Tax Shelter），有权将其定位为业余爱好。

IRC183业余爱好亏损法规定：如果经营不是为了盈利，允许的扣除额不可超过营收。业余爱好的营收在1040表的第21行报税，其费用在A表第23行进行报税，并且要超过AGI“调整后总收入”的2%才能使用此扣除金额。

举例说明，一业主家庭报税，先生收入20万，太太做小生意亏损4万。家庭调整后总收入16万。国税局查税后视其为业余爱好，亏损4万不可抵扣，以税率25%计算，要加税1万元以及利息，罚款。如果小生意被改3年业余爱好，加税利息及罚款将高达3-5万。

为了避免生意被再分类，小商业主必须要向国税局证明，经营活动是合法盈利性生意，即使目前由于外部因素而不能盈利，但是生意正在改进盈利条件及方式。如不能满足3/5年盈利条件，可用良好的会计簿记，商业与个人分开报账，业主的专业技能执照，收入来源与努力所花费的时间，商业计划规划，广告及市场促销，缴纳的销售税及薪资税来说服国税局。哪怕只有一年盈利，都是很有力的说服证据。

此外，为了避免3年亏损被查，还可填写5213表。此表的功能是允许小商业主选择5年后才让国税局查生意是否盈利。5213表要在3年报税期中填写。也可在收到查税信函后60日内填写，只要不超过3年有效期。国税局界定生意类型，独资公司，LLC，合伙企业，以及S-Corp，C-Corp不包括在界定其内。

有些业主选择关掉公司，然后再成立新公司的办法来继续亏损。但每3年关旧，开新，而且都是同样的生意，这样尤其会引起国税局的怀疑，到时被查想要自圆其说恐怕很难。政府很容易判别假装做生意，实为逃税行止的公司。因此，此种逃税行为并不值得推崇。

高薪人士可以利用公司初创的税务优惠，用生意亏损来扣除高收入省税，并为将来盈利打好基础，但不要仅仅只是为了省税而成立公司。

小商业报税，将公司和个人分开报税，比用C表一起报税，被查的风险要低。

来源：网络

问：为什么我们需要申报个人所得税?
答：美国联邦政府和州政府要求所有美国公民和居民无论是在国内还是在国外都要申报他们的年度收入。

问：谁需要申报个人所得税呢?
答：如果您的收入超过国税局的申报要求, 您需要每年提交所得税申报表。但是, 即使您的收入低于国税局的申报要求, 您仍可能有资格获得一些退款。

问：我们需要在什么时候申报个人所得税?
答：除非您已申请延期报税, 否则应在每年1月1日和4月15日之间申报您的个人税表。如果截止日期适逢星期六, 星期日, 或法定假日, 那么截至日期则自动延迟至下一工作天。

问：我怎么要求延迟申报我的个人所得税吗?
答：如果您需要更多的时间来报税, 那您必须在4月15日或之前提出申请。但任何应该上缴的税您必须和延迟申请表一起寄出。即使您的申请表被批准, 所有欠下的税款也会被加征罚款及利息直到还清。如果您的申请表通过审核, 您将有额外的6个月来申报个人税表直到10月15日。

人报税材料准备 Preparation of Individual Tax Documents
Picture
1. 个人资料：个人以及家属姓名，社会安全号，生日和现住址；过去一年报税表复印。
2. 收入资料：W-2表，各类1099表，个人商业收支，K-1表，投资收入，退休金派发，失业金，社安福利金，等等。
3. 抵扣资料：IRA退休金存款，学生贷款利息，房地产抵押贷款利息以及地税，销售税，慈善捐款，大额医疗费，重大事故所产生的费用，以及未报销雇员工作费用，等等。
4. 抵税资料：1098-T表，小孩以及成人日间护理开销（需要机构名称，地址以及税号），外国收入扣税，和节省能源抵税，等等。

公司报税材料准备 Preparation of Business Tax Documents
Picture
1. 公司材料：公司名称，公司税号，公司地址与电话，公司经营内容，股东/合伙人姓名，股东/合伙人社会安全号，股东/合伙人居住地址。
2. 财务报表：资产负债表，损益表。 （我们可代为编制财务报表）。
3. 各类票据：公司全年银行账单，信用卡账单，公司收入/开支收据，等等。
各类表格请参考以下解释
1040表格: 是美国个人收入联邦税申报表。这份表格是报税人每年都会用到的基本表格。 (如果你的退税情况并不复杂，可以使用1040EZ表)
1040EZ: 这个类型的报税表，条件是单身或者夫妻合报，没有被抚养人Dependent。 1040EZ也是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有遂项扣税额，不需要调整总收入，只有纯工资收入，利息或者只有失业金收入，没有被抚养家眷就可使用该表。

一些常用明细表
A表 (Schedule A)：遂项减税 (itemize deductions) 。
B表 (Schedule B)：报告纳税人的利息收入或超过400美元的股息收入 (report taxable interest or dividends in excess of $400)。
C表 or C-EZ (Schedule C或者C-EZ)：报告一份小企业的盈利和亏损 (report profit or loss from a business)。
D表 (Schedule D)：报告投资的盈利及亏损 (report capital gains and losses)。
E表 (Schedule E)：报告补充的收入和损失 (report supplemental income and losses)。
EIC表 (Schedule EIC)：要求劳动收入税的减除额 (claim earned income tax credit)。
W-2表格
W-2表是你从雇主那里获得的工资和个人所得税的年终明细表。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2，列出去年所得的收入以及缴纳的税款。如果纳税人到2月1日前还没有收到一份W-2表，就应该主动联络你的雇主。
W2-G：在赌场里赚了一大笔钱，你就能收到赌博赢钱表W-2G。这笔钱是要交税的。当然，赌博损失也可以在税表上抵赌博收入。
1099表格
如果你有投资，你就会收到1099系列的表格。
例如，如果你的银行存款有利息收入，你将收到银行所寄来的1099-INT。
如果你所持有的股票有分红收入，你将收到1099-DIV。
如果你在理财公司投资获利，你将收到1099-B。

1099-DIV：红利收入，投资获利，投资开销及外国税结算。
1099-G：失业金，州和地方政府退税结算。
1099-INT：利息，固定存款提前提出罚款，投资开销及所付外国税结算。
1099-MISC：租金，版权，自雇业主收入结算。
1099-OID：债券发行折扣，提前提款罚金，投资开销。
1099-Q：合格教育计划付费结算。
1099-R：提领IRA退休计划和年金的结算。
1099-S：出售物业的收入结算。
1099-SA：提领健康账户金额结算。
1098表格
1098表是用来显示你支付房屋贷款的结算。在大多数情况下，1098表会显示交纳房地产税和房地产抵押贷款利息。
1098表还有一些其它用途。例如，1098-C表显示各类捐赠结算，而且捐赠是可以抵税的。
与学生有关的两个1098表：
1098-E表，显示学生贷款利息。
1098-T表，显示学费支付金额。该表可帮助学生抵税。